想節稅，但一想到要查制度內容、研究申請方式就覺得很麻煩，結果每年都不了了之……
其實我自己在幾年前也是，總覺得稅金好像很難懂，一直遲遲沒有行動。
明明其實非常簡單，卻因為「不知道」而白白吃虧，真的很可惜！
這篇文章將為大家說明許多人至少聽過一次的「故鄉納稅（ふるさと納税）」制度的運作方式，以及可以獲得的好處。
只要有收入，任何人都可以使用，是一個非常簡單的制度，歡迎把它當作節稅對策的第一步，一起開始行動吧！
１．故鄉納稅的機制
故鄉納稅是指，將原本應該繳納給居住地自治體的一部分稅金，改為捐款給自己想支持的其他自治體的一種制度。
此外，在捐款時還可以指定用途，例如「育兒支援」「體育發展」等，直接支持該自治體特定的領域。
(１)使用故鄉納稅的好處
透過向自己選擇的自治體捐款，主要可以獲得以下兩個好處。
①回饋禮品
依照捐款金額，可以從捐款對象的自治體收到回饋禮品。
捐款金額及禮品種類都可以自行選擇，因此也有很多人是以回饋禮品為目的來選擇捐款的自治體。
【参考】 該選擇哪一個故鄉納稅網站比較好？
過去許多人會考慮點數回饋來選擇網站，不過各網站獨有的點數制度已於去年廢止。
今後選擇網站時，可以從以下幾個重點來考量！
・回饋禮品種類 各網站的商品數量不同，請選擇有提供你想要禮品的網站
・回饋禮品金額 即使是相同的禮品，不同網站的價格也可能不同，建議比較後選擇較划算的網站
・付款方式 選擇可使用共通點數（D 點數、PayPay 點數、Ponta 點數等）折抵付款的網站
②稅金扣除
捐款總額扣除 2,000 日圓後的金額（※有扣除上限），可以從所得稅與住民稅中扣除。
相較於「可以拿到回饋禮品」這個容易理解的好處，一提到稅金，好像就變得有點複雜對吧……
其實用非常簡單的方式來說，就是「住民稅的預繳」。
原本應該在隔年繳納的部分住民稅，提前在前一年以故鄉納稅的方式繳納。
因為是預繳，所以提前繳的金額，會從隔年的住民稅總額中扣除，大致可以這樣理解。
總結這兩個好處，就是「同樣要繳稅，是選擇有禮物還是沒有禮物的方式」而已。既然都是納稅，當然選擇能拿到禮物的方式比較划算吧！
２．關於扣除金額
透過故鄉納稅可以扣除（或預繳）的金額是有上限的。
畢竟是「能拿回饋禮品的繳稅方式」，這麼划算的制度有上限也是理所當然的呢……
(１)上限金額
上限金額會依年收入、家庭成員、是否使用其他扣除制度等條件而有所不同。
多數故鄉納稅網站都提供上限模擬計算，建議事前確認，想要最大化利用的人，請在上限範圍內捐款。
※若預計使用其他所得扣除（如醫療費扣除、房貸扣除等），也會影響上限金額，請務必進行更精細的模擬計算。
(２)扣除金額的計算【所得稅與住民稅】
捐款金額扣除 2,000 日圓後的金額，即為可扣除金額。
若想最大限度使用故鄉納稅，模擬出來的上限金額再減去 2,000 日圓，即為可扣除的最大金額。
接下來說明，這 58,000 日圓的扣除金額，實際上是從哪一種稅金中扣除。
結論是：會依你選擇的申請方式而有所不同。
【故鄉納稅的扣除申請方式】
①確定申告
②一站式特例制度（One-Stop 特例）
透過確定申告時，扣除會分別從「所得稅」與「住民稅」中進行。
① 所得税從捐款當年的所得稅中扣除
（例如：2025 年捐款 → 從 2025 年所得稅中扣除）
【計算方式】
（故鄉納稅金額 − 2,000）× 所得稅率（※）
上記例 （60,000 − 2,000）× 10% ＝ 5,800 日圓
※所得稅率依課稅所得金額而異(参考：所得税の税率)
② 住民税從捐款隔年的住民稅中扣除
（例如：2025 年捐款 → 從 2026 年住民稅中扣除）
【計算方式】
a 基本分：（故鄉納稅金額 – 2,000）× 10％
上記例 （60,000 – 2,000） × 10% ＝5,800日圓
b 特例分：（故鄉納稅金額 – 2,000）×（100％ – 10％（基本分） – 所得税の税率）
上記例 （60,000 – 2,000） × （100％ – 10％ – 10％）=46,400日圓
合計：5,800日圓＋46,400日圓=52,200日圓
扣除總額：①5,800日圓＋② 52,200日圓＝ 58,000日圓
使用一站式特例時，全部都從住民稅中扣除。
① 住民税從捐款隔年的住民稅中扣除
（例如：2025 年捐款 → 從 2026 年住民稅中扣除）
【控除額の計算】
（故鄉納稅金額 – 2,000）
上記例 （60,000 – 2,000） ＝58,000日圓
扣除總額：① 58,000日圓
不論選擇哪一種申請方式，「可扣除的總金額」都是一樣的！
３．如何選擇申請方式
那麼，扣除申請方式可以自由選擇嗎？
其實是依照個人條件，決定是否可以選擇。
一站式特例制度，只有符合條件的人才能使用！
(１) 一站式特例制度
這是一種即使不做確定申告，也能申請故鄉納稅扣除的便利制度。
只要向捐款的自治體提交「特例申請書」及「身分確認文件」，透過郵寄或線上申請即可完成。
申請單位：捐款的自治體
申請期限：隔年 1 月 10 日止
（例：2025 年捐款 → 2026 年 1 月 10 日前申請完成）
【注意事項】
・超過期限時
必須改以確定申告申請。若想使用較簡單的一站式特例，務必留意申請期限！
(２) 確定申告
確定申告是指，申報 1 月 1 日至 12 月 31 日一整年的所得及其所得稅，向稅務署申報並繳稅的手續。
上班族通常由公司代為進行年末調整，因此對確定申告較不熟悉的人也不少。
雖然年末調整可以申請部分扣除（如配偶扣除、保險費扣除等），但故鄉納稅等捐款扣除，仍需透過確定申告。
申請單位：戶籍所在地管轄的稅務署
申請期間：隔年 2 月中旬～3 月中旬
（例：2025 年捐款 → 2026 年 2月中～3 月中申請完成）
【注意事項】
・一站式特例與確定申告的重複申請
若已使用一站式特例後又進行確定申告，先前的一站式申請會失效。此時請在確定申告時重新申請故鄉納稅扣除。
只想申請故鄉納稅扣除的人，若符合條件，使用一站式特例會比較輕鬆，推薦優先選擇！
總結
①什麼是故鄉納稅？
有「禮物」的納稅方式
②扣除上限是多少？
模擬上限金額 − 2,000 日圓
③從哪一種稅金中扣除？
・確定申告 → 所得税＋住民税
・一站式特例 → 住民税
④一站式特例人人都能用嗎？
只有符合條件的人才能使用
今年就從現在開始，踏出節稅對策的第一步吧！
